2521 Налогообложение предприятия и его влияние на результаты деятельности

Содержание_Toc262795283
Введение 2
Глава 1. Теоретические аспекты системы налогообложения в РФ 4
1.1 Виды и сущность налогов в РФ 4
1.2 Основы и краткая характеристика налоговой системы России. НДС как один из основных налогов, дающий реальные поступления в бюджет 12
1.3 Источники информации налогообложения организации 18
Глава 2. Анализ налогооблагаемой базы на примере ООО "Фьюжен" 24
2.1 Экономическая характеристика организации 24
2.2 Оценка финансовых результатов как базы налогообложения 27
2.3 Характеристика формирования и уплаты налогов по видам 31
Глава 3. Совершенствование системы и базы налогообложения на примере ООО "Фьюжен" 39
3.1 Анализ уплаты налога на прибыль 39
3.2 Анализ уплаты НДС 39
3.3 Мероприятия и оценка экономической эффективности налогообложения ООО "Фьюжен" 39
Заключение 40
Список использованных источников и литературы 41
Приложения 44


ВведениеНалоговая система Российской Федерации является важнейшим элементом развития рыночной экономики. Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. Именно налоги составляют доходную часть федерального, региональных и местных бюджетов страны, являясь, таким образом, основным источником доходов государства. Выполняя фискальную функцию, налоги, кроме того, представляют собой важнейший инструмент экономического воздействия государства на структуру и динамику общественного воспроизводства. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения на предприятии, зависит эффективное функционирование всего предприятия.
Налоговые вопросы занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность целостности полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.
Актуальность выбранной темы очевидна в сложившейся ситуации все предприятия настроены проанализировать и усовершенствовать свою налоговую политику. Данная тема сложна, интересна и в то же время важна, потому что снижение налоговой нагрузки на предприятие позволит увеличить финансовое состояние предприятия.
Целью моей работы является изучить теоретические особенности налогообложения предприятий и его влияние на результаты деятельности.
Исходя из определенной цели, были определены следующие задачи:
- во-первых, раскрыть теоретические аспекты системы налогообложения в Российской Федерации;
- во-вторых, провести анализ налогообложения организации, на примере предприятия ООО "Фьюжен";
- в-третьих, произвести расчет налоговой нагрузки данного предприятия по различным методикам с выявлением проблем;
- в-четвертых, разработать предложения по совершенствованию налогообложения исследуемого предприятия и снижению его налоговой нагрузки.
Хронологические рамки исследования: период 2008-2009 гг.Объектом исследования является предприятие "Фьюжен".
Теоретической и методологической основой работы явились труды российских ученых по проблемам налогообложения. В процессе написания дипломной работы использовались общенаучные и специальные методы: диалектический подход, международные сопоставления, логический дедуктивный и эмпирический индуктивный методы, методы сравнений и аналогий, экономический и статистический анализ. Нормативно-правовую базу дипломной работы составили Конституция РФ и Законы РФ; Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ по вопросам налогов.
Список литературы1. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. М.: ИКЦ "МарТ", 2008. - 832 с.
2. Бабо А.Г. Бухгалтерский учет.- М.: АО Издательская группа Прогресс, 2008.- 138 с.
3. Большой экономический словарь: экономика, финансы, бухучет, налоги, страхование, маркетинг, менеджмент, управление / сост. А. Б. Борисов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Книжный мир, 2008. - 860 с.
4. Брызгалин А.В., Налоги и налоговое право. Учебное пособие. / М.: Аналитик-пресс., 2001. - 608с.
5. Бытко И.П. К вопросу о правовом регулировании налогообложения (федеральный и региональный аспект) // Федеральные и региональные аспекты финансового права / Под ред. Е.В. Покачаловой. Саратов, 2009. - 289с.
6. Владимирова Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - М.: КНОРУС., 2005.- 232с.
7. Граждан В.Д. Бухгалтерский учет и налогообложение.- М.: Кнорус, 2008.- 512 с.
8. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Налоги / учеб. Пособие для студентов вузов, М.: Финансы и статистика, 2002. - 395с.
9. Дуканич Л. В., Налоги и налогообложение. Ростов на Дону.: Феникс. - 2008. - 226с.
10. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика,2009. - 352с.
11. Жестков В.С. Правовые основы налогового планирования (на примере групп предприятий): Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2008. - 299с.
12. Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А.Налоги и налогообложение, схемы и таблицы, СПб., Питер., 2001. - 211с.
13. Конституция Российской Федерации: по сост. на 01 мая 2010 г. - М.: Проспект, 2010. - 215 с.
14. Лытнева Н.А. Налоговый учет резервов по сомнительным долгам // Бухгалтерский учет, 2009. - N 21.
15. Лыкова Л.Н., Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: "Бек"., 2009. - 278с.
16. Мамбеталиев Н.Т. Робоев М.Р. Налогообложение в странах Евроазиатского экономического сообщества и проблемы его гармонизации // Налоговый вестник. - 2008. - №4. - С.19 - 24.
17. Налоги и налогообложение / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М.: Финансы и статистика, 2008. - 263с.
18. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. М.: Издательство "Норма", 2008. - 325с.
19. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Издательство "Норма", 2009. - 350с.
20. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: по сост. на 01 мая 2010 г. - М.: Проспект, 2010. - 656 с.
21. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц. - М.: Издательство "Экзамен"., 2009. - 448с.
22. Овчинникова О. Уменьшаем налогооблагаемую прибыль // Практическая бухгалтерия. - 2008. - N 2.
23. Панков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2009. - 286с.
24. Перов А.В. Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие.- 2-е изд. Доп. и перераб. М.: Юрайт - издат., 2008. - 635с.
25. Пушкарева М.В. Генезис категории "налог" в истории финансовой науки // Финансы. 2008. N 6.
26. Румянцева, Е.Е. Новая экономическая энциклопедия / Е.Е. Румянцева. - 2-е изд. - М.: Инфра-М, 2008. - 810 с.
27. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. 2009. N 2.
28. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. / Учеб пособие / СПб.: Полиус, 2009, - 577с.
29. Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. Ростов н/Д: Феникс, 2009 (Сер. "Учебники, учебные пособия").
30. Тихонов Д.Н., Липник Л.Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. М.: Финансы и статистика, 2008. - 256с.
31. Тютюрков, Н.И. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие . - М.: Дашков и К, 2002. - 169с.
32. Угланова И. 10 способов уменьшения налога на прибыль // Практическая бухгалтерия, 2009. - N 5.
33. Фишер О.В. Налоговое планирование на промышленном предприятии. М.: Финансы и статистика, 2009. - 278с.
34. Харитонов С.А. Информационные технологии налогового учета. М, ЗАО 1С.,2009. - 169с.