Организация документооборота в банках 3

Содержание1. Организация документооборота в банках 3
2. Документация по операциям банка 5
3. Хранение документов в банках 10
Список литературы 14

ВведениеДокументооборот в банке - это прохождение банковских документов по инстанциям, в определенной их последовательности, от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в учете.
Документооборот в банке утверждается руководителем банка.
Нормативными документами устанавливаются следующие основные требования к организации рабочего дня и документооборота в банках:
" приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение операционного дня;
" расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время завершения операционного дня устанавливается руководителем учреждения банка.
Документооборот имеет две важнейшие составляющие:
" порядок осуществления документооборота по отдельным операциям (расчетным, кассовым);
" график документооборота (определяет конкретное время (интервал) для расчетно-кассового обслуживания клиентов, проведения кредитных и депозитных, а также межбанковских операций и операций на фондовом рынке и время прохождения документов по всем участкам их обработки). Ключевым общим интервалом, определяющим все графики документооборота по конкретным операциям, является "операционный день" - время, в течение которого операции проводятся с их последующим отражением в учете текущего дня.
Порядок осуществления документооборота и его графики разрабатываются каждым банком самостоятельно и утверждаются руководителем банка. При этом организация документооборота должна обеспечивать выполнение следующих основных требований:
" все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение операционного дня, подлежат приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день;
" расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время завершения операционного дня устанавливается руководителем учреждения банка.
При осуществлении обслуживания:
" прием расчетно-денежных документов от клиентов - юридических лиц в течение операционного дня производится непосредственно учетно-операционными работниками (или в централизованном порядке через абонентские ячейки или через специальных работников). Во внеоперационное время документы сдаются в банк через специальные ящики;
" расчетные и кассовые операции для частных лиц производятся в течение операционного дня непосредственно ответственным исполнителем, выполняющим соответствующие операции;
" операции самого банка по оформлению кредитов и депозитов, а также по реализации долговых обязательств обычно производятся в операционное время. Внутрибанковские операции проводятся во второй половине дня.
Рабочий день учетно-операционных работников организуется с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса. Поступающие документы передаются на ЭВМ в течение всего дня в соответствии с графиком сдачи документов. Передача документов на телетайпные установки и телеграф предусмотрена в графике по мере оформления расчетных документов клиентов к проведению по счетам клиентов и составления по ним телеграмм преимущественно во второй половине дня. Все денежно-расчетные документы, подлежащие отправлению другим учреждениям банков, отправляются в тот же день.
Список литературы1. Андросов А.Н. Новое в бухгалтерском учете банков (переход на международную практику). - М.: Русская деловая литература, 2008
2. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учеб. / Под ред. В.И. Петровой. - М.: Инфра-М, 2009
3. Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. М.: Приор, 2009
4. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2008
5. Курсов В.Н., Яковлева Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: ИНФРА-М, 2008
6. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника. Издание 2-е переработанное и дополненное. - М.: ЗАО "Бухгалтерский бюллетень", 2008
7. Осокина Т.М. Бухгалтерский учет в банках. - М.: Норма, 2008
8. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. - М.: ИМПЭ, 2010
9. Резчикова А. С., Родионова В.Г., Артемова Л.В., Назарова А.Г. Бухгалтерский учет и отчетность по новому Плану счетов. Учебно-практический курс. - М.: Дело и Сервис, 2009
10. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М.: Перспектива, 2009