Организация учета депозитных операций23

СодержаниеВведение 3
Глава 1 Сущность и виды депозитных операций 5
1.1 Сущность депозитных операций 5
1.2 Пассивные и активные депозитные операции 12
1.3 Сберегательные сертификаты 18
Глава 2 Организация учета депозитных операций 21
2.1 Работа по открытию депозитных счетов 21
2.2 Учет банковских сертификатов 22
2.3 Порядок начисления и уплаты процентов по депозитам 30
Практическое задание 34
Заключение 36
Список использованной литературы 38
ВведениеНигде в мире банковские депозиты никогда не были инструментом зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается, у россиян появилась редкая возможность немного заработать на банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее снижение Банком России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций. Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих банках. До последнего времени ставки по рублевым вкладам большинства банков составляли 28 - 33% годовых, при этом прогнозируемая инфляция в нынешнем году не превысит 20%. Поэтому сегодня, пока ставки не упали, самое время открыть долгосрочные рублевые депозиты. При стабильном курсе доллара такие вклады способны принести 10 - 15% годовых в валюте с учетом инфляции.
Правда, банковские специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах со сроком 3 - 9 месяцев. В настоящее время их доходность достигает 11 - 12% годовых. По мнению начальника управления организации клиентского обслуживания Росбанка Алексея Осемнука, открывать вклады на срок более девяти месяцев рискованно, так как "гарантировать стабильную работу любой кредитной организации в течение столь длительного периода в современных российских условиях попросту невозможно".
Депозитная политика банка связана с инфляционными процессами, так как они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка. Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.
Депозит носит обязательный характер, так как сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.
Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации - это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.
Целью данной курсовой работы является исследование депозитных операций, их учета при работе с юридическими лицами.
Для выполнения поставленной цели был выявлен ряд задач:
- определить сущность депозитных операций;
- изучить пассивные и активные депозитные операции;
- охарактеризовать сберегательные сертификаты;
- изучить работу по открытию депозитных счетов;
- выявить особенности учета банковских сертификатов;
- определить порядок начисления и уплаты процентов по депозитам.
Список литературы1 Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: АО "Финстатинформ", 2005. - 296с.
2 Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 471с.
3 Банковские технологии №10 2000г. "Коммерческие банки и страховые компании: конкуренты или партнеры"
4 Банковские услуги"№5-6 2007г.
5 Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: "Роспотребрезерв", 2004. - 432с.
6 Банковское дело 12/2007 №2 "Недепозитные способы привлечения денежных ресурсов банками"
7 Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. - М.: 2004. - 627с.
8 Гусева А.Е. 2000г. №1 и №5 "Зарубежный опыт страхования депозитов. Система защиты банковских депозитов"
9 Деньги"№10 15 марта 2008г.
10 Захаров В. С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. -2007. - №9. - с. 9-13.
11 Козлова Е.П. Галанина Е.Н. "Бухгалтерский учет в коммерческих банках" 2005г.
12 Костюк В. Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. - 2007. - №11. - с. 20.
13 Лаврушин "Банковское дело" 2004г.
14 Положение о вкладах (действует с 1 апреля 1998г.)
15 Положение "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" №39-П от 26 июня 1993г. с изм. и дополн.
16 Положение Банка России от 30.12.99г. №103-П "о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных" сертификатов с изменениями и дополнениями.
17 Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2005. - 320с.
18 Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" №17-ФЗ от 03.02.96г. с изменениями и дополнениями.