Отчет о движении денежных средств34

СодержаниеРеферат 3
Введение 4
1. Назначение отчета о движении денежных средств 6
2.Методы составления отчетов 10
3. Анализ движения денежных потоков 22
4. Практические основы бухгалтерской (финансовой) отчетности 34
Заключение 43
Литература 45
Приложение Форма 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" 46

ВведениеОтчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода, в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и в финансовой деятельности.
Сведения о движении денежных средств в организации, учитываемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе организации, на расчетах, валютных специальных счетах, отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации.
В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета.
При формировании данных отчета о движении денежных средств следует иметь в виду следующее.
Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, то есть с производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.
При представлении данных о движении денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в каждой указанной части деятельности должна быть приведена расшифровка, раскрывающая фактическое поступление денежных средств от продажи товаров, продукции, работ, услуг, от продажи основных средств и иного имущества, получение авансов, бюджетных средств и средств иного целевого финансирования, кредитов, займов, дивидендов, процентов по финансовым вложениям и пр. поступления; направление денежных средств на оплату товаров, продукции, работ, услуг, на оплату труда, на отчисления в государственные внебюджетные фонды, на выдачу авансов, на финансовые вложения, на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам, на расчеты с бюджетом, на оплату процентов по полученным кредитам и займам и прочие выплаты и перечисления.
При поступлении денежных средств от продажи иностранной валюты (включая обязательную продажу) на счета в кредитных организациях или в кассу организации соответствующие суммы отражаются в составе данных по текущей деятельности как поступление денежных средств от продажи основных средств и иного имущества. При этом сумма проданной иностранной валюты включается в данные, характеризующие расходование денежных средств по текущей деятельности, по соответствующему направлению расходования.
Целью работы является изучение отчета о движении денежных средств.
С поставленной целью необходимо решение следующих задач:
1) изучить назначение отчета о движении денежных средств;
2) исследование .методы составления отчетов
3) проанализировать движение денежных потоков
4) привести классификацию источников и направлений использования денежных средств
Список литературы1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н;
3. Положений по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина России от 9 декабря 1998 г. № 60н;
4. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н;
5. Приказ Минфина России от 13 января 2000 г. "О формах бухгалтерской отчетности организаций" № 4н;
6. Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина России от 30 декабря 1996 г. № 112;
7. Приказ Министерства финансов России от 12. 11. 96 г. № 97 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций"
8. Приказ Минфина России от 12. 11. 97 г. № 81-н "О формировании годовой бухгалтерской отчетности".
9. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка. М., 2000.
10. Порядок составления бухгалтерской отчетности за 2001 год // Главбух. 2001. №1, 2.
11. Безруких П. С. Бухгалтерский учет. М.: "Бухучет", 1997. Валков Г. Я. Бухгалтерская отчетность за 1999 год: обеспечение достоверности показателей // Бухгалтерский учет. 1999. № 12; 2000. № 1.
12. Безруких П. С. Бухгалтерский учет. М.: "Бухучет", 1997. Волков Г. Н. Бухгалтерская отчетность за 1999 год: обеспечение достоверности показателей // Бухгалтерский учет. 1999. № 12; 2000. № 1.
13. Порядок составления бухгалтерской отчетности за 2001 год // Главбух. 2001. №1, 2.